Александр Голиков, управляющий партнер АБ «Кэпитал Лигал», принял участие в XII Международном форуме бизнеса и власти «Неделя Российского Ритейла — 2026». Одной из ключевых тем деловой программы стала налоговая повестка ритейла: НДС, дробление бизнеса, поставки из ЕАЭС, работа с самозанятыми, аутстаффинг и новые подходы ФНС к контролю за привлеченным персоналом.
Форум прошел с 22 по 25 июня 2026 года в Москве, в Центре международной торговли. «Неделя Российского Ритейла» — ежегодная отраслевая площадка, которая объединяет представителей розничных сетей, e-commerce, маркетплейсов, поставщиков, банков, технологических компаний, органов власти и экспертного сообщества.
В деловой программе обсуждались вопросы развития торговли, регулирования отрасли, логистики, кадрового обеспечения, цифровизации, маркетинга, налоговой нагрузки и правовых рисков для торгового бизнеса. По информации организаторов, форум проходит как XII Международный форум бизнеса и власти и в 2026 году проводился в ЦМТ с 22 по 25 июня.
Ритейл и налоги — статус 2026
В рамках форума Александр Голиков посетил экспертную сессию «Ритейл и налоги — статус 2026». В центре обсуждения были изменения, которые напрямую влияют на устойчивость торгового бизнеса:
— НДС и изменение налоговой нагрузки;
— дробление бизнеса в ритейле;
— поставки из стран ЕАЭС;
— усиление контроля за импортом;
— деятельность маркетплейсов;
— операции по счетам физических лиц;
— работа с самозанятыми;
— аутстаффинг и предоставление персонала;
— налоговая устойчивость подрядчиков;
— риски для крупных заказчиков услуг.
Налоговая повестка ритейла в 2026 году стала особенно чувствительной: усилился контроль за НДС, импортом и деятельностью маркетплейсов, а часть компаний на УСН столкнулась с новыми обязанностями по НДС. Отдельно обсуждалась система СПОТ, которая ужесточает правила импорта из стран ЕАЭС, включая предварительное декларирование поставок и обеспечительные платежи.
Почему налоговые риски ритейла растут
Ритейл — одна из отраслей, где налоговые риски возникают не только из-за ставок или режимов налогообложения. Для торгового бизнеса критичны структура группы компаний, модель работы с персоналом, поставщиками, логистическими подрядчиками, маркетплейсами и импортными поставками.
ФНС все чаще оценивает не только отдельную операцию, но и всю бизнес-модель: кто фактически управляет процессами, кто несет предпринимательский риск, как распределены функции между компаниями группы, есть ли деловая цель у договоров, насколько самостоятельны подрядчики и подтверждается ли реальность оказанных услуг.
Для ритейла это особенно важно, потому что отрасль традиционно использует сложную операционную модель: торговые точки, склады, логистика, кассовая зона, мерчендайзинг, маркетинг, e-commerce, колл-центры, доставка и временный персонал.
Если документы оформлены формально, а фактическая модель отличается от договорной, бизнес может столкнуться с доначислением налогов, пенями, штрафами, отказом в вычетах по НДС, претензиями по дроблению бизнеса и рисками для руководителей.
Аутстаффинг и привлеченный персонал становятся зоной особого внимания
По оценке Александра Голикова, для ритейла тема аутстаффинга, аутсорсинга и привлеченного персонала становится одной из наиболее значимых с точки зрения налоговых рисков.
«Ритейл традиционно активно использует различные модели привлечения персонала — от кадровых агентств до подрядчиков на складских, торговых и логистических процессах. Новые подходы ФНС к обелению рынка предоставления персонала показывают, что зона ответственности крупного заказчика постепенно расширяется. Бизнесу важно оценивать не только цену услуг подрядчика, но и налоговую устойчивость всей модели взаимодействия», — отметил Александр Голиков.
В 2026 году ФНС заметно усилила контроль за человекоемким бизнесом, который использует аутстаффинг и персонал сторонних исполнителей. Переквалификация таких отношений может привести к доначислению НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней.
Для ритейла это означает, что крупный заказчик не может ограничиться проверкой договора и цены услуг. Необходимо оценивать, как фактически организована работа персонала:
— кто подбирает и контролирует сотрудников;
— кто ставит задачи и определяет график;
— чьи инструкции выполняют работники;
— кто несет ответственность за результат;
— есть ли самостоятельная услуга у подрядчика;
— есть ли деловая цель привлечения сторонней компании;
— как подрядчик платит налоги и страховые взносы;
— подтверждаются ли объем и реальность оказанных услуг.
Если подрядчик формально оказывает услуги, но фактически предоставляет персонал без самостоятельной функции, такая модель может быть оценена как налоговый риск.
Самозанятые в ритейле: экономия может стать доначислениями
Отдельная зона риска — работа с самозанятыми. Для ритейла это может касаться мерчендайзеров, промоутеров, курьеров, специалистов на отдельных проектах, сотрудников торговых точек, консультантов и исполнителей на складских или маркетинговых задачах.
Формально статус самозанятого не запрещает сотрудничество с бизнесом. Но для ФНС важны фактические признаки отношений. Если самозанятый работает по графику компании, использует ее оборудование, выполняет функции штатного сотрудника, получает регулярные выплаты и не несет предпринимательского риска, отношения могут быть переквалифицированы.
Последствия для бизнеса — доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней, а также риск расширения претензий на всю модель привлечения исполнителей.
Дробление бизнеса в ритейле
Дробление бизнеса остается одним из ключевых направлений налогового контроля. Для торговых сетей и групп компаний риски могут возникать при искусственном разделении бизнеса между несколькими юридическими лицами, ИП или компаниями на специальных налоговых режимах.
ФНС анализирует не только юридическую структуру, но и фактические признаки единого бизнеса:
— единое управление;
— общий бренд;
— общий сайт и маркетинг;
— единые поставщики;
— общие сотрудники;
— единые склады и логистика;
— взаимозависимость компаний;
— перераспределение выручки;
— отсутствие самостоятельной деловой цели у отдельных субъектов.
Если структура создана преимущественно для снижения налоговой нагрузки, компания может столкнуться с доначислением налогов по общей системе, отказом в налоговой выгоде и судебным спором с ФНС.
Поставки из ЕАЭС и импортный контроль
Для ритейла, который работает с импортом, в 2026 году особое значение приобретают поставки из стран ЕАЭС. На экспертной сессии обсуждались новые подходы к контролю за импортом, предварительное декларирование и обеспечительные платежи.
Для бизнеса это означает, что налоговые и таможенные риски все чаще пересекаются. Ошибки в документах по поставке, расхождения в цепочке движения товара, неполные сведения о поставщике, цене, маршруте или конечном получателе могут привести не только к налоговым вопросам, но и к задержкам, блокировкам и дополнительным проверкам.
Ритейлу важно заранее проверять документы по импортным поставкам, контрагентов, маршруты движения товара, налоговые последствия и соответствие фактической операции заявленной договорной модели.
Что ритейлу важно проверить в 2026 году
С учетом обсужденной на форуме налоговой повестки торговым компаниям, маркетплейсам, поставщикам и e-commerce-проектам важно заранее оценить:
— есть ли риски дробления бизнеса;
— корректно ли применяется НДС и специальные налоговые режимы;
— безопасна ли модель работы с самозанятыми;
— нет ли рисков переквалификации аутстаффинга или аутсорсинга;
— насколько устойчивы подрядчики по персоналу, логистике и складам;
— подтверждена ли реальность оказанных услуг;
— корректно ли оформлены поставки из ЕАЭС;
— готова ли компания к запросам ФНС;
— есть ли документы, подтверждающие деловую цель операций;
— не возникают ли риски для руководителей и собственников.
Защита ритейла при налоговых проверках
По итогам участия в Неделе Российского Ритейла — 2026 Александр Голиков отметил, что налоговая повестка отрасли выходит за рамки бухгалтерского учета. Сегодня это вопрос юридической устойчивости бизнеса, защиты руководителей и собственников, а также правильной организации операционной модели.
АБ «Кэпитал Лигал» сопровождает компании по вопросам налоговых проверок, дробления бизнеса, споров с ФНС, НДС, работы с самозанятыми, аутстаффинга, налоговой устойчивости подрядчиков, поставок из ЕАЭС и защиты бизнеса при доначислениях.
Для ритейла главный вывод 2026 года простой: налоговая безопасность начинается не с ответа на требование ФНС, а с заранее выстроенной модели работы с персоналом, поставщиками, подрядчиками, импортом и документами.
Александр Голиков, управляющий партнер АБ «Кэпитал Лигал», принял участие в XII Международном форуме бизнеса и власти «Неделя Российского Ритейла — 2026». Одной из ключевых тем деловой программы стала налоговая повестка ритейла: НДС, дробление бизнеса, поставки из ЕАЭС, работа с самозанятыми, аутстаффинг и новые подходы ФНС к контролю за привлеченным персоналом.
